Par Amely Attias , française installée à Campos (Majorque), autónoma depuis 2025. Ce guide résume les points fiscaux clés vérifiés sur sources officielles (AEAT, BOE, Seguridad Social). Il ne remplace pas un gestor agréé pour votre situation personnelle.
L'essentiel en 30 secondes
• 183 jours en Espagne = résident fiscal espagnol, revenus mondiaux imposables en Espagne
• L'IRPF remplace l'impôt sur le revenu : barème progressif de 19% à 47%
• La convention franco-espagnole évite la double imposition — mais ne dispense pas de déclarer
• Comptes étrangers > 50 000 € : déclaration obligatoire via Modelo 720 avant le 31 mars
• Autónomo : cotisation SS mensuelle + IRPF trimestriel + IVA trimestrielle
Résidence fiscale : la règle des 183 jours
Selon l'AEAT (Agencia Tributaria), vous devenez résident fiscal espagnol si vous séjournez plus de 183 jours par an sur le territoire espagnol, ou si votre centre d'intérêts économiques principal (activité, investissements, patrimoine) se situe en Espagne. Ces deux critères sont alternatifs : remplir l'un suffit.
Conséquence directe : vos revenus mondiaux (salaires français, loyers, dividendes, revenus étrangers) deviennent imposables en Espagne. La convention fiscale franco-espagnole attribue ensuite le droit d'imposition à l'un ou l'autre État selon la nature du revenu. Source : AEAT — aeat.es, convention BOE 12 juin 1997
Le barème IRPF 2025 — ce que vous paierez réellement
L'IRPF se calcule en deux parties : un taux national et un taux régional (Baléares). Le taux global est la somme des deux.
Note : le minimum vital (mínimo personal) de 5 550 € est déduit avant calcul. Avec conjoint et enfants, ce seuil augmente sensiblement. Source : AEAT, Ley 35/2006 du 28 novembre 2006 (IRPF)
Convention franco-espagnole : ce qui reste imposable en France
Même résident à Majorque, certains revenus restent imposables en France :
Pensions de fonctionnaires d'État français — imposables uniquement en France, quelle que soit votre résidence. (Article 18 de la convention)
Revenus immobiliers français — loyers d'un bien situé en France imposables en France, mais à déclarer aussi en Espagne (avec crédit d'impôt pour éviter la double imposition).
Dividendes et intérêts français — peuvent subir une retenue à la source en France (jusqu'à 15%), le solde étant imposable en Espagne. Crédit d'impôt appliqué.
Plus-values immobilières — sur un bien situé en France, imposables en France selon le régime des non-résidents (19% + prélèvements sociaux à 17,2%).
Fiscalité de l'autónomo à Majorque
Si vous exercez une activité indépendante (autónomo), trois flux fiscaux s'appliquent trimestriellement :
La cotisation Seguridad Social est calculée selon votre revenu net prévisionnel, par tranches. En première année d'activité, la tarifa plana la réduit à 80 €/mois pendant 12 mois. Source : Seguridad Social — seg-social.es, Ley 20/2007 del Estatuto del Trabajo Autónomo
Modelo 720 : ne pas oublier de déclarer vos avoirs français
Tout résident fiscal espagnol doit déclarer ses comptes bancaires, valeurs mobilières et biens immobiliers détenus hors d'Espagne si leur valeur totale dépasse 50 000 €. Cette déclaration se fait via le Modelo 720 , à déposer avant le 31 mars de chaque année.
L'oubli ou le retard était historiquement sanctionné par des amendes très lourdes (invalidées en partie par la Cour de Justice de l'UE en 2022). Désormais, les sanctions sont alignées sur le régime général — mais l'obligation de déclaration reste entière. Source : AEAT, arrêt CJUE C-788/19 du 27 janvier 2022
Ce que l'app Vivre à Majorque vous apporte
L'application propose un simulateur fiscal interactif pour estimer votre IRPF selon votre situation (salarié, autónomo, retraité, rentier), un calendrier des échéances fiscales espagnoles, et un guide pas à pas pour votre première déclaration de la renta.
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Ces informations sont indicatives et non personnalisées. Consultez un gestor agréé (asesor fiscal) pour votre situation. Les barèmes fiscaux évoluent chaque année.
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